一、内部借款（其他应收款）

企业的内部借款是指公司股东向公司借款，股东向公司借款有可能会被涉嫌到视同分红，在当年的12.31号没有还回来，就会导致要缴纳个人所得税，这对企业来说也是不小的风险

二、账外资金回流（其他应付款）

老板把钱借给企业会被怀疑是账外资金回流，企业做了两套账，比如，有一个做服装生意的老板卖了1000万的衣服，客户都不要发票，老板就把钱打到个人卡里，然后企业要进货，公司卡里没钱，这时就向老板借钱，数额大，税务局就认定企业做了两套账，有账外隐藏收入。这对企业来说，也是一笔不小的风险。

三、商业回扣

商业回扣在企业经营的过程中非常常见，我遇到过一位老板，一年9000万的营业额中有将近2000万的回扣，但是这些回扣都没有发票，更不可能替收受人扣缴个人所得税，商业回扣最常见的医疗行业和医疗器械。这个行业有个显著的特点就是两高一低，就是毛利高、税负高、利润低，中间大部分钱都因为回扣消耗掉了。

四、增值税发票虚开

缺少进项发票买票，进项发票太多卖票，都叫虚开发票，风险巨大，会被判刑，250万以上可能会被判十年到无期。

五、无票支出

无票支出是指企业花了钱却没有拿到发票，有个客户跟我们做咨询的时候就说，他花了7000多万盖了一栋厂房，钱已经付了，但是没有拿到多少发票，导致固定资产无法入账，更无法提取折旧进入成本，在所得税前列支，按照25%的企业所得税计算，这位老板要损失一千多万元的企业所得税，后来，在找我们咨询后，大大的减少了税务风险跟税收成本

六、不合规票据

不合规的发票就是指发票的抬头、日期等信息不合规，企业在一月份的报销中出现十二月的发票，这就是不合规发票。不合规的发票还包括抬头简称、金额错误、备注栏折扣等，其中，抬头简称是最常见的不合规问题，并且，票据上千万不要乱涂乱写，曾经有在票据上写了两个字引来税务稽查的事，这一点，财务一定要谨慎。

七、提前开发票

提前开发票就是交易还没产生，成本还没产生就把发票给先开了，很多交易销售跟财务说先开票，开票了才能收款，这个时候财务答不答应呢？当然是不能答应。

八、存货账实不符

这是民营企业一个非常严重的问题，尤其是零售行业，对接的都是个体户，很难把发票开回来，要么就是实际存货比账面多，要么就是实际存货比账面少，无论哪种情况都会引发严重的税务问题

九、财政性资金收入不缴税

财政性资金收入就是指企业取得了来源于政府以及其他相关部门的政府补助、补贴、贷款贴息，以及各种类型的其他财政专项资金等，许多企业老板认为这是政府补贴给我的，可以不用交税，但是实际上，企业对于这部分的资金没有缴税，也会产生罚款、补税、缴纳滞纳金等风险

十、两套账

有些企业做两套帐，如税务会计做外账，其它财务人员做内账，有些企业是5:5，即50%的销售收入隐藏起来在内账上体现，50%的销售收入申报纳税，在外账上。可是不管是哪种，因偷税被判刑的老板基本都是因为做了两套账被侦破，只要被人举报，证据确凿，就容易获刑。

十一、大额不需要支付的应付账款

这很可能是因为企业买发票的时候，票买进来了货款不用付，只好挂在应付账款上，买票越多，金额越大，留在应付账款上的钱就越多，最后导致在财务账上留下的应付账款无法消除。

十二、公司注销问题

有些公司的老板因为偷税漏税，只能将公司注销，但是公司注销没那么简单，要把公司3~4年的税务进行稽查审计，企业自身有问题的话是禁不住稽查的。

十三、公司账户套现

出租公司账户或帮客户提取现金，如客户向企业购买10万元货物，给了15万元的支票，让企业帮助提取5万元现金，这容易被认为是价外费用征税。

十四、账面记录不规范

如果企业的账本或会计凭证上标有“代开，税点、回扣、送礼”等字眼，会给企业带来不可预测的风险

十五、税负偏高或税负偏低都会引起风险

税负偏高说明什么？

销项多，进项少。你为什么跟你同行业其他企业不一样？按照道理来讲，就是你进来的材料，支出的费用，跟你的销售收入应该是匹配的，如果你销售收入那么高，那你花费的成本，支出，费用这一块特别少，那说明收入并不全是真实的收入，所以说税负偏高，可能涉及的风险指引就是虚开发票。

那税负偏低说明什么？

说明进项多，销项少。那进项多，销项少会怀疑假进项吗？那一般来说进项多，销项少，统一默认为你的进项是真的，凭什么怀疑你进项是假的，又没有查到你上游虚开。那你进项全是真的，为什么收入那么少，少报收入了或者不计收入了，所以税负偏低指向是隐藏收入。

十六、分红挂应收

有些老板自作聪明，以为把公司的钱拿回家，只要账上不做分红处理，那就没有问题，其实大错特错！税法明确规定：股东向公司借款且未用于生产经营的，超过1年时间视同分红，要交20%的个税。

十七、无票做暂估

公司缺进项，缺成本票，毛利高，不想多交税，财务只好先做个“存货暂估”，再直接结转到成本中去，如果被税务检查，那就属于虚列成本费用、结果补税+罚款+滞纳金。

十八、货款挂预收

有些公司为了少交税，把收到的货款先挂在预收账款或其他应付款中、并长期不确认收入。以为没有账外收款、只是长期挂账就没有问题了，但其财务报表中往往会出现异常，有些预收的款多达到1年的收入规模了，税务不找你找谁呢？

企业要时刻注意税务合规，避免出现漏报、错报、少报等问题，上述常见的企业税务风险，如果有的话，一定要尽快解决掉，以免被税务部门罚款甚至追究法律责任。