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一般纳税人企业需要缴纳哪些税?

2020-12-24 15:28:39 前海天盈 查看:173

  一般纳税人需要缴纳哪些税,因为税种繁多,大多数的老板还是不太清楚,一般老板都是交给财务人员来负责,老板只负责缴税就可以了,今天小盈就给大家分享出来。

一般纳税人需要缴纳哪些税

  一、增值税

  定义

  增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种。

  税率

  一般纳纳税人适用的税率有13%、9%、6%、0%等,小规模纳税人适用3%税率

  适用13%税率

  销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。提供有形动产租赁服务的。

  适用9%税率

  提供交通运输业服务。

  农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

  适用6%税率

  提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)。

  适用0%税率

  出口货物等特殊业务。

  二、企业所得税

  定义

  企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

  税率

  企业所得税的税率为25%的比例税率。非居民企业为20%。小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

  国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

  台湾地区:台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后,本土公司税率中位数为20%,而跨国公司为18%。

  三、个人所得税

  定义

  个人所得税(personalincometax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

  征收的内容包括工资薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,经营所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,其他所得。

  税率

  个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:

  综合所得(工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得),适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级

一般纳税人需要缴纳哪些税

  经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级。

一般纳税人需要缴纳哪些税

  比例税率。对个人的利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率。

  四、印花税

  定义

  印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

  税目税率

  印花税的税目,指印花税法明确规定的应当纳税的项目,它具体划定了印花税的征税范围。一般地说,列入税目的就要征税,未列入税目的就不征税。印花税共有13个税目。

一般纳税人需要缴纳哪些税

  五、教育费附加

  教育费附加是由税务机关负责征收,同级教育部门统筹安排,同级财政部门监督管理,专门用于发展地方教育事业的预算外资金,税率为3%。

  六、地方教育费附加

  地方教育附加是指根据国家有关规定,为实施“科教兴省”战略,增加地方教育的资金投入,促进各省、自治区、直辖市教育事业发展,开征的一项地方政府性基金。该收入主要用于各地方的教育经费的投入补充,税率为2%。

  七、城市维护建设税

  定义:城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据,依法计征的一种税。

  城市维护建设税的特征:

  一、以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据,分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳;

  二、加强城市的维护建设,扩大和稳定城市维护建设资金的来源。

  税率

  纳税人所在地为市区的,税率为7%;

  纳税人所在地为县城、镇的,税率为5%;

  纳税人所在地不属于市区、县城或镇的,税率为1%。

  八、水利基金

  水利基金是用于水利建设的专项资金,由中央水利建设基金和地方水利建设基金组成,按经营收入的千分之一缴纳。

  九、工会筹备金(成立一年后缴纳)

  应交工会筹备金=工资总额×2.5%,

  工会经费=工资总额×0.004%

  十、残疾人保障金(成立三年后缴纳)

  残疾人就业保障金是为了保障残疾人权益,由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金,按员工人数计算,每年都不一样的标准。

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